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Es el momento de establecer un plan de tesorería en el plan de tesorería. Lo que vamos a realizar es una estimación de los flujos de efectivo de la empresa, es decir, vamos a prever cuáles son las necesidades de dinero que va a tener la empresa en el futuro. Para realizar el plan de tesorería tenemos que realizar una estimación de los cobros y de los pagos. Un documento como el que podéis ver en pantalla es el que podríamos utilizar para recoger todos los flujos de efectivo que tenemos previsto tener en la empresa. El el plan de tesorería tiene que tener un responsable y tiene que ser revisados. Periódicamente. En el plan de tesorería nos va a recoger tres tipos de flujos. De caja, concretamente los flujos relacionados con las operaciones, los flujos relacionados con la inversión y los flujos relacionados con la financiación, los flujos relacionados con las operaciones son todos los cobros y pagos relacionados con la actividad normal de la empresa. Por lo tanto, en los cobros, en los flujos de caja, tendremos en primer lugar todos los cobros derivados de las ventas. Anteriormente hemos visto el plan de ventas, que es donde recogemos las previsiones de ventas en cada uno de los periodos. Hay que tener en cuenta que la diferencia, que existe una diferencia entre los cobros y las ventas, puesto que nosotros vamos a conceder un período de pago a nuestros clientes, en este documento, además de los ingresos que vengan de las operaciones, tendremos los ingresos que vengan procedan de las operaciones de inversión por estas operaciones nos referimos a cuando damos de baja un activo de la empresa. Nosotros podíamos haber adquirido un activo a largo plazo, un activo que va a permanecer con nosotros mucho tiempo, como podría ser un elemento de transporte, un vehículo o cualquier otro elemento, y dada un momento del tiempo procedemos a su venta. Por lo tanto, el ingreso derivado de la venta de activos también tendremos que recogerlo como un cobro o una entrada de efectivo. Por otro lado, tendríamos los cobros derivados de la financiación. Cualquier operación que realice la empresa con el objetivo de financiarse, es decir, la solicitud de un préstamo, la concesión de una subvención, una ampliación de capital, va a suponer una entrada de dinero en nuestras cuentas, por lo tanto también lo incluiremos, lo incluiremos en los cobros como véis. La naturaleza de estos cobros es muy diferente, por eso es muy importante hacerla su clasificación en los tres tipos de fuentes, puesto que una empresa puede tener mucha tesorería derivada de la negociación de financiación, es decir, del endeudamiento y no estar generando ingresos derivados de su actividad ordinaria. En cuanto a los pagos, seguiremos la misma clasificación. La propia operativa de la empresa generara una corriente de pagos relacionada con el pago de todos los gastos en los que hemos incurrido y que hemos visto anteriormente. Todos estos pagos también tendrán unas condiciones de pago. No es no es la misma fecha en la que recibimos la factura que la fecha en la que pagamos, ya que nuestros proveedores nos pueden facilitar un período medio de pago para satisfacer los servicios o los o los activos que hayamos adquirido en los pagos. Por el lado de las fuentes de de inversión hay que tener en cuenta que tendremos pagos relacionados con la adquisición de inmovilizado, sí; sobre todo en los momentos iniciales de la empresa. Tendremos que adquirir activos mobiliario, maquinaria, elementos de transporte, elementos informáticos, incluso inmovilizados inmateriales como puede ser el software o el desarrollo de programas informáticos. Por lo tanto, habrá una salida de dinero de efectivo para satisfacer el pago de estos activos y, por supuesto, habrá una salida de efectivo de caja relacionada con la financiación, puesto que todos los préstamos que hayamos solicitado habrá que devolverlos en los plazos y en las condiciones establecidas. Por lo tanto, los flujos de caja también recogerán movimientos de dinero relacionadas con la devolución de las deudas que tiene la empresa. La totalidad de cobros menos pagos nos dará el saldo neto de tesorería en cada uno de los días meses del período, que estemos analizando. Es muy importante que la evolución de esta previa, de estas previsiones de tesorería, puesto que un déficit en tesorería acumulado implicaría que la empresa tiene que negociar fuentes de financiación, de lo contrario, incluiría incurriría en problemas de solvencia. Por lo tanto, cuando elaboramos el plan de tesorería es un documento con una planificación a corto plazo. Es decir, las previsiones se quieren realizar con exactitud para uno o dos meses vista y requiere de una revisión constante para adelantarse a posibles déficit que podamos identificar.